Uw fiscale ruimte (jaarruimte en reserveringsruimte)
Voor uw belastingaangifte kunt u gegevens uit uw pensioenoverzicht nodig hebben. Daarmee kunt u uw jaarruimte of reserveringsruimte berekenen: de ruimte die u heeft om fiscaal aftrekbaar te sparen voor een lijfrente.
Wat betekent de overgang per 1 oktober 2025 voor uw jaarruimte?
SPF is op 1 oktober 2025 overgegaan naar de nieuwe pensioenregeling onder de Wet toekomst pensioenen (Wtp). Dat heeft gevolgen voor hoe uw jaarruimte wordt berekend.
1. Jaar 2024: volledig oude systematiek
In 2024 bouwde u pensioen op volgens de oude regels. Dus u gebruikte voor uw jaarruimte in 2025 de factor A over 2024.
2. Jaar 2025: overgangsjaar (oude én nieuwe regels)
2025 bestaat uit 2 delen:
- Tot 1 oktober 2025: u bouwde pensioen op onder de oude regeling: voor dit deel van het jaar is factor A nog van toepassing.
- Vanaf 1 oktober 2025 bouwt u pensioen op volgens de Wtp regeling: hier gelden de nieuwe regels waarbij de betaalde pensioenpremie wordt gebruikt in plaats van factor A.
Dat betekent dat uw UPO over 2025 nog een factor A kan bevatten, omdat een deel van het jaar onder de oude regeling viel. Dus voor uw jaarruimte in 2026 heeft u de factor A over 2025 en de in 2025 betaalde pensioenpremie nodig.
3. Vanaf 2026 gelden de nieuwe regels
Vanaf 2026 bouwt u volledig pensioen op onder de Wtp regeling. Vanaf 2026 bevat uw UPO geen factor A meer voor deze regeling. Uw fiscale ruimte wordt vanaf dat moment bepaald door: (inkomen minus franchise) X (30% minus de in het voorgaande jaar betaalde pensioenpremie).
Hoe berekent u uw fiscale ruimte?
Wilt u een berekening maken van uw fiscale ruimte? Uw financieel adviseur kan u hierbij helpen.